Loading...

wrapper

Новостная лента

Весной Минфин выпустил более 100 писем с разъяснениями по НДФЛ. О самых важных из них – расскажем ниже.

Смена собственников.

  • Считать минимальный срок (за который физическое лицо владело жильем) для освобождения от НДФЛ, надо с момента приобретения первой доли. Даже если потом он стал собственником всего имущества. Дата регистрации прав в ЕГРН не имеет значения (письмо Минфина от 31.05.2019 № 03-04-05/39878).
  • Если недвижимость приобрели до 2016 года, то с доходов от продажи не платят НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК в ред. Федерального закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ). Правило касается и приватизированного жилья.

Условия договора.

            Порядок удержания НДФЛ при дистанционной работе за границей зависит от условий трудового договора:

  • Если место работы — другое государство, то зарплата сотрудника — это доход от источников за пределами России. В таком случае резидент считает НДФЛ с дохода по ставке 13 %, а нерезидент не платит вовсе. Физическое лицо должно заполнить 3-НДФЛ и само перечислить в бюджет налог (письмо Минфина от 08.05.2019 № 03-04-05/33559).
  • Если же место работы — Россия, то с доходов сотрудника удерживает НДФЛ работодатель.

Ф. И. О. в документах.

  • Физические лица вправе заявить вычет со стоимости обучения ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК), но только если договор с образовательной организацией и платежки оформили на родителей (письмо Минфина от 30.05.2019 № 03-04-05/39563).
  • В суде физическим лицам удавалось доказать, что квитанция на имя ребенка подтверждает расходы родителей, при условии, что договор оформили не на ученика (определение Конституционного суда от 23.09.2010 № 1251-О-О).

Вычет пенсионера.

  • Физические лица вправе получить налоговый вычет, если получали доход, который облагается НДФЛ по ставке 13 % (подп. 3 п. 1 ст. 219, п. 3 ст. 210 НК).
  • У неработающих пенсионеров нет облагаемых НДФЛ доходов (п. 2 ст. 217 НК). А значит, они не смогут получить вычет со стоимости лечения (письмо Минфина от 08.05.2019 № 03-04-05/33854).

Срок в заявлении.

  • Сотрудник вправе написать одно заявление на детский вычет, чтобы получать его несколько лет. Не нужно ежегодно обновлять документы (письмо Минфина от 31.05.2019 № 03-04-05/39733).
  • Но есть исключение: если в заявлении сотрудник написал срок получения вычета, то после окончания срока потребуется написать новое заявление.

Обновленный перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ.

В перечень теперь включили ежегодную денежную выплату донорам, а компенсацию за дополнительные сутки отдыха исключили. Полный перечень выплат, которые освободили от налога, а с каких теперь придется платить НДФЛ, смотрите в таблице ниже.

Что изменили

Основание

Когда вступает в силу

Доходы, которые освободили от НДФЛ

Единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам не более 1 млн. руб. в рамках госпрограммы.

Единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам по статье 51 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ не облагайте НДФЛ по пункту 37.2 статьи 217 НК в редакции до дня вступления в силу Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ (п. 4 ст. 2 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ).

Пункт 37.2 статьи 217 НК РФ

С 17 июня 2019 года. Норму применяют к доходам, право на которые возникло в 2018–2022 годах (п. 1 и 3 ст. 2 Закона от 17.06.2019 №147-ФЗ)

Компенсация расходов сотрудникам, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, на проезд в отпуск и обратно в пределах России.

Пункт 1 статьи 217 НК РФ

С 1 января 2020 года (п. 2 ст. 2 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ)

Денежная компенсация взамен земельного участка, который полагается гражданину из государственной или муниципальной собственности. Компенсация должна быть предусмотрена законом РФ или субъекта РФ.

Пункт 41.2 статьи 217 НК РФ

С 1 января 2020 года. Нормы применяют к доходам, полученным с 1 января 2019 года (п. 2 и 5 ст. 2 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ)

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные ветеранами, Героями Советского Союза, Героями Российской Федерации, полными кавалерами ордена Славы, Героями Социалистического Труда, Героями Труда Российской Федерации и полными кавалерами ордена Трудовой Славы.

Освобождение распространяется на выплаты:

  • По Закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ;
  • Закону от 15.01.1993 № 4301-I;
  • Закону от 09.01.1997 № 5-ФЗ.

Пункт 69 статьи 217 НК РФ

 

Выплаты гражданам, которые подверглись радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии на «Маяк» и сбросов отходов в реку Теча.

Освобождение распространяется на выплаты:

  • По Закону от 15.05.1991 № 1244-I;
  • Закону от 10.01.2002 № 2-ФЗ;
  • Закону от 26.11.1998 № 175-ФЗ.

Пункт 76 статьи 217 НК РФ

 

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные гражданами в связи с рождением ребенка. Освобождение распространяется на выплаты в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента, актами Правительства, законами и иными актами региональных властей.

Пункт 77 статьи 217 НК РФ

 

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами или детьми-инвалидами по Закону от 24.11.1995 № 181-ФЗ.

Суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых по статье 262 ТК РФ родителям, опекунам, попечителям, которые ухаживают за детьми-инвалидами.

Пункт 78 статьи 217 НК РФ

 

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан при социальной поддержке (помощи). Освобождение распространяется на выплаты в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента, актами Правительства, законами и иными актами региональных властей.

Пункт 79 статьи 217 НК РФ

 

Ежегодная денежная выплата донорам с нагрудным знаком «Почетный донор России». Освобождение распространяется на выплату по Закону от 20.07.2012 № 125-ФЗ.

Пункт 80 статьи 217 НК РФ

 

Доходы, с которых надо будет платить НДФЛ

Компенсация за дополнительные сутки отдыха военнослужащим по контракту.

Пункт 1 статьи 217 НК РФ

С 1 января 2020 года (п. 2 ст. 2 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ)

 Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха».

Последнее изменение Пятница, 26 июля 2019

О палате

Смоленская торгово-промышленная палата – крупнейшая региональная негосударственная организация, объединяющая более 400 наиболее успешных предприятий, учреждений, фирм и индивидуальных предпринимателей Смоленщины.

За два десятка лет она превратилась в развитую структуру, располагающую значительными организационно-техническими ресурсами и высоко профессиональным кадровым потенциалом.