Куда отчитываться при смене адреса страхователя

При изменении места нахождения организации в течение отчетного периода расчет по страховым взносам необходимо представлять по новому месту нахождения организации. В РСВ необходимо указать КПП и ОКТМО по новому месту нахождения компании (письмо ФНС РФ от 18.08.2017 № ЗН-4-11/16386@).

В каком случае ИП может не сдавать РСВ

Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию. Начиная с 01.01.2017 регистрация в ФНС индивидуальных предпринимателей — работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № БС-4-11/1628@).

Таким образом, ИП становится работодателем, когда заключает договоры с работниками.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. Согласно правилам, РСВ составляется нарастающим итогом с начала года. Если ИП в текущем году хотя бы в одном месяце осуществлял выплаты наемным работникам, расчет по страховым взносам нужно сдавать за все отчетные периоды (в том числе и за полугодие).

Если в 2018 году выплат сотрудникам не было, РСВ можно не сдавать, так как в этом случае ИП не является работодателем (страхователем). Чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов, рекомендуем уведомить в письменной форме ФНС и ПФР о том, что все трудовые и гражданско-правовые договоры расторгнуты, сотрудники уволены.

Если у ИП есть действующие трудовые договоры, но по каким-либо причинам деятельность временно не ведется и доходы физическим лицам не выплачиваются, нужно сдать нулевой расчет по страховым взносам (письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Ошибка в разделе 3: нужен ли уточненный расчет

Уточненный расчет (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) составляется, если:

• сведения не отражены или отражены не полностью;
• обнаружены ошибки, повлекшие за собой занижение суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
• был сделан перерасчет базы за предыдущий период в сторону уменьшения (письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@).

При обнаружении плательщиком недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. Таким образом, при обнаружении негрубых ошибок уточненный расчет сдается по желанию.

Раздел 3 РСВ содержит персональные данные работников, поэтому при обнаружении ошибок в данном разделе следует подать уточненный расчет. Рекомендации по исправлению ошибок в разделе 3 содержатся в письме ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@.

Как подготовить уточненный расчет

Как отразить в РСВ пособие, выплаченное в связи со смертью родственника

Материальная помощь работнику в связи со смертью его родственника не облагается страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Согласно Порядку заполнения РСВ, выплаты, не облагаемые страховыми взносами, отражаются в строке 040 подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1, в строке 040 подраздела 1.2 Приложения 1 к Разделу 1, в строке 030 Приложения 2 к Разделу 1.

Как отразить ежемесячную компенсацию по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет

Ежемесячная компенсационная выплата установлена Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и составляет 50 рублей.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Согласно п. 7.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам по строке 030 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ.

По строке 040 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 422 НК РФ.

Соответствующие суммы отражаются и в строках 030, 040 подраздела 1.2 РСВ. Также сумму компенсационных выплат следует записать в строки 020 и 030 Приложения № 2 к Разделу 1.

Читайте также, как отразить взносы с выплат иностранцам на патенте

По материалам Контур.Норматив