• Отменят декларацию по УСН. Отмена отчетности по упрощенке – главное изменение, которое ждут все бухгалтеры. Но освобождение от деклараций получат не все. 
• Правом не сдавать декларацию смогут воспользоваться ИП:
• находящиеся на УСН и с объектом «доходы»;
• применяющие онлайн-кассу.
• Установят переходный период. В законодательстве закрепят период времени, в течение которого плательщик упрощенки сможет продолжать использовать спецрежим, даже если нарушил лимиты для его применения.
• Минфин предлагает установить переходный период, в течение которого можно будет продолжать считать налоги по УСН, но с учетом специальных повышенных ставок. И только после повторного нарушения лимитов право на УСН признают утерянным.
• Пени и штрафы за несвоевременную уплату налога или авансов платить не нужно при условии – организация или ИП в срок перешли на ОСН. Иначе заплатить пени и штрафы все же придется.
• Новые ставки по налогу по УСН. Если доходы будут более 150 млн. руб., но не более 200 млн. руб., или если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел., то нужно будет платить налог по повышенным ставкам:
• при УСН «доходы» - 8%,
• при УСН «доходы минус расходы» – 20%.
• Проиндексируют лимиты по доходам. С 1 января 2020 года чиновники должны возобновить индексацию лимитов доходов, которые дают право применять упрощенку (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В 2019 году Минэкономразвития установит коэффициент-дефлятор и после этого лимит по доходам определят с учетом установленного значения.
• Поменяют порядок учета основных средств. Списать затраты на покупку основных средств компании на УСН смогут быстрее, потому что чиновники хотят убрать из кодекса оговорку, что организация должна документально подтвердить подачу бумаг на регистрацию прав на актив.

• Переход на УСН в 2020 году: сроки подачи уведомлений.

Уведомления о переходе на УСН с 1 января 2020 года подают:

• при регистрации новой компании – вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет;
• с ЕНВД при закрытии деятельности на вмененке – в течение 30 календарных дней, как эта деятельность закрылась;
• с ОСНО или ЕНВД добровольно – не позднее 31 декабря текущего года.

• Лимиты по УСН в 2020 году: условия применения.

Лимит по УСН на 2020 год обязаны соблюдать все организации и предприниматели независимо от объекта налогообложения. Если цифры больше предельных значений, применять спецрежим нельзя.

• Лимит по виду деятельности. На УСН можно перевести большинство видов деятельности – производство товаров, кроме подакцизных, торговлю, общепит, сферу услуг и многое другое.
• Среди тех, кто НЕ вправе перейти на УСН – банки, страховые и микрофинансовые организации, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, НПФ, ломбарды, организаторы азартных игр. Им на упрощенку перейти нельзя.
• Лимит по выручке для ИП и организаций на УСН. Переходить на УСН вправе организации, у которых доходы не превышают 112,5 млн. руб. Доходы определяют за 9 месяцев года, предшествующего переходу. Величину поступлений нужно указать в уведомлении о переходе на УСН. Подают заявление не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
• А вот бизнесменам на ограничение по выручке ориентироваться НЕ нужно. Они могут перейти на УСН независимо от дохода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако, при применении УСН, соблюдать ограничение по доходам предпринимателям необходимо.
• Лимит доходов УСН на 2020 год для ИП и ООО, которые хотят остаться на УСН – 150 млн. руб. Сюда входят полученные авансы, выручка от реализации и внереализационные доходы. Поступления, не учитываемые при УСН, брать в подсчет не следует (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). 150 млн. руб. – это окончательная величина. Лимит не изменится, даже с учетом применения коэффициента-дефлятора, действие которого возобновится с 1 января 2020 года, так как на 2020 год его установили в размере 1,0.
• Если размер доходов в 2020 году превышает 150 млн. рублей, придется перейти на ОСН с того квартала, в котором допустили превышение (письмо Минфина России от 13.01.2014 № 03-11-06/2/248).

Лимит по стоимости основных средств для ИП и организаций на УСН.

• Чтобы перейти на УСН, организациям нужно соблюсти еще один лимит — остаточную стоимость основных средств. Воспользоваться УСН смогут компании, у которых остаточная стоимость активов не превышает 150 млн. руб. (это лимит для всех регионов).

Обратите внимание! Лимит по остаточной стоимости ОС установлен только для организаций, которые хотят перейти на УСН. Предприниматель переходит на спецрежим УСН без учета этого ограничения. Но если у ИП остаточная стоимость ОС в отчетном периоде превысит 150 млн. руб., то он утратит право на применение УСН в начале того квартала, в котором допущено превышение (письмо Минфина России от 30.01.2019 № 03-11-11/5277).

• Лимит по численности персонала для ИП и ООО на УСН. Лимит по сотрудникам – 100 человек. Для тех, кто собирается перейти на УСН, численность определяют за 9 месяцев года, предшествующих переходу.
• Чтобы не слететь с УСН, сверяйтесь с ограничением ежеквартально, а не каждый месяц. Во внимание принимают среднюю численность.

• Переход с УСН на общую систему налогообложения.

Перейти на общую систему можно двумя способами:

• Добровольно - с 1 января следующего года, при этом уведомление об отказе от УСН надо послать в налоговую не позднее 15 января.
• В связи с прекращением деятельности на УСН. В этом случае уведомление нужно отправить в инспекцию в течение 15 рабочих дней. Одновременно с этим нужно подать в инспекцию итоговую декларацию по единому налогу не позднее 25 числа следующего месяца, в котором компания или ИП прекратили деятельность на УСН.

• Таблица лимитов по применению спецрежима УСН с 01.01.20 для организаций и ИП.

Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха».