Перечень критериев организаций, подлежащих обязательному аудиту.

            Перечень критериев организаций, подлежащих обязательному аудиту, содержится в ст. 5 № 307-ФЗ. Расширяет его информация Минфина, которая публикуется ежегодно, но не является нормативно-правовым актом.

• Критерии по публично-правовой форме:
• акционерные общества;
• общества с государственной долей, превышающей четверть;
• государственные унитарные предприятия;
• фонды (кроме внебюджетных);
• государственные корпорации и компании;
• публично-правовые компании.
• Критерии по финансовым показателям:
• объем выручки за прошлый год — более 400 млн. руб.;
• стоимость активов за прошлый год — более 60 млн. руб.
• Критерии по видам деятельности:
• банковские и кредитные;
• страховые;
• клиринговые;
• микрофинансовые;
• СРО;
• участники рынка ценных бумаг;
• организаторы торгов;
• депозитарии;
• инвестиционные фонды;
• политические партии;
• застройщики, работающие в сфере долевого строительства;
• региональные операторы в сфере ЖКХ;
• туроператоры.
• Также Минфин приводит список конкретных организаций, которые должны проходить независимые аудиторские проверки и получать официальные заключения. На сегодняшний день в нем 18 наименований.

Ответственность за отсутствие аудиторского заключения накладывают госорганы.

• За отсутствие аудиторского заключения, а это грубое нарушение требований законодательства к бухучету (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ), должностное лицо накажут штрафом в 5 -10 тыс. руб.
• За отсутствие обязательного аудита ответственность с должностного лица снимут, если оно выполнит ряд условий:
• предоставит уточненную декларацию;
• внесет налоговые платежи в полном объеме;
• уплатит причитающиеся пени.
• За непредставление сведений в государственный контролирующий орган наложат штраф по ст. 19.7:
• компанию на 3 – 5 тыс. руб.;
• руководителя на 300-500 руб.
• За отсутствие на сайте АО обязательного аудита, назначаемого по ст. 15.19, организация может попасть под штраф. А также за неопубликование аудиторских заключений в интернете в установленный срок санкции более крупные:
• для юридических лиц — от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб.;
• для руководителей — 25 -30 тыс. руб.;
• возможна дисквалификация руководителя на срок до 1 года.
• На компанию, которая обязана публиковать консолидированную финансовую отчетность, но не сделала этого, тоже могут возложить ответственность за отсутствие аудиторского заключения.

Важно! К ответственности за отсутствие аудиторского заключения могут привлечь в течение 2 лет со дня совершения или обнаружения правонарушения (для этого его должны признать длящимся).

• Кто может наказать. Инициировать привлечение к административной ответственности за отсутствие аудиторского заключения имеют право государственные органы, проверяющие отчетность: ФНС, Росфиннадзор, Росстат.
• А в случае с финансовыми организациями таковым выступает и Центробанк.

Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха».