Loading...
Версия для печати

Минфин изменил формулу расчета страховых взносов в ПФР для ИП на УСН с объектом «доходы» при превышении их годового дохода лимита в 300 тысяч рублей. Сумма фиксированных взносов в ПФР при этом не изменится.

Как платят ИП взносы в ПФР в 2019 году.

ИП платят фиксированные страховые взносы в ПФР за себя сами, не зависимо от того, какую систему налогообложения использует предприниматель. Сумма взносов в 2019 году состоит из двух частей:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированной сумме — 29354 руб.;
  • с доходов за год, превышающих 300 тыс. руб., — дополнительно 1% с суммы превышения доходов.

И те ИП, которые применяют УСН «доходы минус расходы», и те, у которых объектом являются «доходы», исчисляют страховые взносы в ПФР без учета расходов.

Новая формула расчета страховых взносов.        

Теперь Правительство РФ намерено внести изменение в формулу расчета страховых взносов при превышении доходов в 300 тыс. руб. за год. Новая формула позволит индивидуальным предпринимателям существенно сэкономить.

  • если раньше страховые взносы считали только из доходов, то по новой формуле их будут рассчитывать с учетом расходов предпринимателя;
  • будет разрешено учитывать только те расходы, которые относятся непосредственно к предпринимательской деятельности по аналогии с теми расходами, которые учитываются у ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы».
  • Для подтверждения расходов ИП должен делать записи в книгу учета доходов и расходов, а также иметь подтверждающие документы.
  • Новое решение Правительства относительно формулы расчета размера страховых взносов не влечет за собой изменения в сроках уплаты. ИП, так же как и раньше обязаны внести плату до конца года, то есть до 31 декабря. Если в этот день выпадает выходной, тогда заплатить нужно в следующий ближайший рабочий день. Но для пенсионных взносов, которые рассчитываются с дохода, превышающего 300 тыс. руб., действует другой срок – до 1 июля следующего года.

Пример расчета по старой и новой формуле.       

Рассмотрим сравнительный пример двух расчетов: по старой и по новой формуле.

Исходные данные: выручка ИП за 2019 год - 1 млн. руб. и расходы - 380 тыс. руб.

Расчет пенсионных страховых взносов ИП за 2019 год по старой формуле.         Расчет обязательных платежей в ПФР за 2019 год для ИП по новой формуле.

  • Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб.;
  • 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. составит: 1 000 000 - 300 000 x 1% = 70 000 руб.

Итого ИП должен заплатить страховые взносы: 70 000 + 29 354 = 99 354 руб. Фиксированный платеж остался прежним — 29 354 руб.;

  • Сумма доходов минус расходы за год составила 640 000 руб.;
  • 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. составит: 640 000 - 300 000 x 1% = 34 000 руб.;

Итого ИП должен заплатить страховые взносы: 34 000 + 29 354 = 63 354 руб.

Что еще нужно платить ИП.

  • Помимо пенсионных сборов и налога предпринимателям необходимо еще уплачивать страховые медицинские взносы. В 2019 году - это 6884 руб. Данную величину устанавливают власти каждый год, поэтому она может меняться только при наступлении нового года.
  • Помимо обязательных платежей, есть еще и добровольные. Все ИП имеют право вносить дополнительные страховые взносы, чтобы подстраховаться на тот случай, если потеряют трудоспособность или уйдут в декретный отпуск.

Когда ИП может быть освобожден от взносов.    

  • Есть ряд случаев, когда ИП могут не платить пенсионные взносы:
  • призыв на военную службу;
  • уход за человеком, потерявшим трудоспособность (за инвалидом 1-й группы);
  • проживание ИП с супругом, проходящим службу в ВС РФ по контракту в районе, где нет возможности заниматься предпринимательством;
  • выезд в иностранное государство отдельных лиц (смотрите перечень лиц).
  • Для освобождения требуется представить в ФНС заявление с просьбой освободить от внесения страховых платежей. Это так же распространяется и на медицинские взносы.

Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха».

Последнее изменение Среда, 18 сентября 2019