Самое очевидное отличие между ИП и самозанятыми кроется в допустимых видах деятельности:
- У ИП выбор почти не ограничен;
- А самозанятыми не могут быть нотариусы/адвокаты и те, кто продает подакцизные товары, а также под определение самозанятых не попадут те, кто оказывает разовую помощь (например, временная помощь соседу вскопать грядки).
Существенно различается и процедура налогообложения:
- Самозанятые пока ненадолго освобождены от каких бы то ни было обязательных выплат.
- Зарегистрированным в качестве самозанятых придется пользоваться специальным мобильным приложением, которое будет исчислять налог в автоматическом режиме: по 4% с доходов от оказания услуг физлицам и по 6% для юрлиц. Пользователи сами будут определять, сколько им декларировать.
- ИП платят за себя страховые взносы и исчисляют налог с оборота, ставка которого зависит от системы налогообложения.
А главное из этих условий – соблюдение лимита доходов:
- Для самозанятых закон устанавливает очень скромный лимит в 2,4 млн. рублей в год.
- ИП гораздо менее стеснены: те, кто использует УСН, ограничены 150 млн. руб. в год.
Отличия | ИП | Самозанятые |
Налоговая отчетность | + | — |
Налогообложение | УСН, ЕНВД, ОСН, патент | — |
Страховые взносы | в 2019 — 36 238 руб., в 2020 — 40 874 руб. (даже если нет деятельности) | 1,25% в ПФР 0,25% в ФОМС |
Наемные работники | Нанимаются по договору | Не разрешено нанимать |
Лимит дохода | Нет ограничений | до 2,4 млн. руб./год |
Определиться с наиболее выгодным налоговым режимом на сегодняшний день не так уж сложно:
- Если масштаб деятельности невелик и расти в обозримом будущем не собираетесь, то лучше выбрать новый статус: изменится мало что, добавится обязанность платить налог – и пропадет страх перед налоговиками.
- Если Ваше действующее ИП имеет низкий доход, которого едва хватает на уплату обязательных взносов и налогов, то статус самозанятого тоже будет выгоден.
- Если в планах расширение и привлечение дополнительного наемного труда, то однозначно стоит остановиться на уже хорошо известном ИП.
Как из ИП перейти в самозанятые и наоборот:
С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан начался эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), так называемый налог на самозанятых.
В связи с этим ФНС России выпустила письмо от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@, в котором рассказала о порядке уведомления о начале и прекращении применения нового спецрежима.
Вид перехода | Разъяснения |
Из ИП в самозанятые.
| Предприниматели на УСН, ЕСХН или ЕНВД, при соответствии условиям для применения налога на профессиональный доход (НПД), вправе отказаться от применения своих спецрежимов и перейти на НПД. Сначала нужно закрыть ИП в стандартном порядке: § Рассчитаться с сотрудниками по зарплате и уволить «в связи с прекращением деятельности», не забыв отправить соответствующее уведомление в службу занятости и уплатив за сотрудников все положенные взносы. § Закрыть все внешние долги – перед партнерами или государством. Если это проигнорировать, долги все равно останутся на предпринимателе, но уже как на физлице, и дело может дойти до суда. § Собрать дебиторскую задолженность непосредственно перед закрытием – принятие ее на личный счет после ликвидации ИП чревато претензиями налоговой. § Снять онлайн-кассы с учета и заплатить пошлину – и после этого подать заявление в ФНС (лично или дистанционно: через интернет, почтой, курьером или даже через нотариуса). § Получить выписку из ЕГРИП на 6-й день после подачи, подтверждающую прекращение регистрации. § Уплатить страховые взносы за себя, а также рассчитать налоги и подать декларацию. § Закрыть расчетный счет после уплаты налогов, т.к. пользоваться им уже нельзя. С этого дня можно не считать себя предпринимателем и начать подготовку к переходу в самозанятые. Здесь все еще проще: § Подать уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД в ФНС по месту жительства (ведения деятельности) уведомление, не забыв проставить отметку о постановке на учет на другом экземпляре:
Налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Если указанное уведомление направлено с нарушением срока или не направлено, то постановка лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется. § Установить приложение и начать учитывать доходы. |
Из самозанятых в ИП.
| § Сообщите в ФНС о прекращении своей самозанятости. Лица, утратившие право на применение НПД, вправе уведомить ФНС о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней. В этом случае физлицо признается перешедшим на УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты:
Для уведомления ФНС рекомендовано применять:
§ В заявке укажите виды деятельности, которыми будете заниматься, в виде цифровых кодов из особого классификатора ОКВЭД. Один укажите в качестве основного, а прочие – как дополнительные, по которым деятельность в итоге может и не вестись. § Отнесите заявку и квитанцию об оплате госпошлины в ФНС по адресу прописки, указанному в паспорте. По месту проживания открыть ИП можно в исключительных случаях. § Определитесь с системой налогообложения. По умолчанию используется основная система, но в течение 1-го месяца после регистрации нужно определиться, не перейти ли на УСН. § Если такое решение принято сразу, то подать документы на переход одновременно с основным пакетом документов. На сегодняшний день максимальный срок рассмотрения заявки составляет не более 3-х рабочих дней:
|
Материал подготовлен проектов ТПП РФ "Навигатор успеха"
Последнее изменение Вторник, 22 января 2019